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  发表日期:2017年7月5日  共浏览641 次       【编辑录入:master
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南皮县财政局

事中事后监管制度措施

(共5项)

 

 

1、   《县级预算部门及所属单位预算编制执行监管》

2、《会计信息质量监管》

3国际金融组织贷款、外国政府贷款项目监管

4、《财政票据监管》

4、《规范行政处罚裁量权》

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

县级预算部门及所属单位

预算编制执行情况监督管理制度

 

一、监督检查对象

监督检查对象为县级预算部门及其所属各单位。

二、监督检查内容

县级预算部门及所属单位在预算编制、执行方面是否符合《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及相关法律法规、规范性文件的有关规定,是否存在违反《财政违法行为处罚处分条例》的列举事项。

三、监督检查方式

监督检查采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方式。

四、监督检查措施

(一)要求监督对象按照要求提供与监督事项有关的资料;

(二)调取、查阅、复制监督对象有关预算编制、执行、调整和决算资料,会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、账户信息、电子信息管理系统情况,以及其他有关资料;

(三)向与被监督单位有经济业务往来的单位查询有关情况,向金融机构查询被监督单位的存款;

(四)在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,先行登记保存证据,并在7日内及时作出处理决定;

(五)对正在进行的财政违法行为,责令停止;拒不执行的,暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项;已经拨付的,责令暂停使用;

(六)法律法规规定的其他措施。

五、监督检查程序

财政部门按照查前准备、下达《财政检查通知书》、实施检查、撰写检查报告、处理处罚、整理归档、整改落实的基本程序实施。

六、监督检查处理

按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《财政部门监督办法》和《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规,在职权范围内,依法对财政违规、违法行为作出处理、处罚。

 

会计信息质量检查监督管理制度

 

一、监督检查对象

监督检查对象为县级机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织及其工作人员。

二、监督检查内容

被检查对象及其工作人员在财务管理、会计制度执行方面是否符合《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等相关法律法规、规范性文件的有关规定。

三、监督检查方式

监督检查采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方式。

四、监督检查措施

(一)要求监督对象按照要求提供与监督事项有关的资料;

(二)调取、查阅、复制监督对象有关预算编制、执行、调整和决算资料,会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、账户信息、电子信息管理系统情况,以及其他有关资料;

(三)向与被监督单位有经济业务往来的单位查询有关情况,向金融机构查询被监督单位的存款;

(四)在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,经县级以上人民政府财政部门负责人批准,先行登记保存证据,并在7日内及时作出处理决定;

(五)对正在进行的财政违法行为,责令停止;拒不执行的,暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项;已经拨付的,责令暂停使用;

(六)法律法规规定的其他措施。

五、监督检查程序

财政部门按照查前准备、下达《财政检查通知书》、实施检查、撰写检查报告、处理处罚、整理归档、整改落实的基本程序实施。

六、监督检查处理

 按照《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》等相关法律法规,在职权范围内,依法对财政违规、违法行为作出处理、处罚。

 

 

 

国际金融组织贷款、外国政府贷款项目监管

 

一、监督检查对象

在建的贷(赠)款项目;已竣工的贷(赠)款项目。

二、监督检查内容

(一)项目财务制度的建立和执行情况;

(二)项目的实施进度以及影响项目实施的问题;

(三)项目申报过程的合规性;

(四)项目选取采购公司和贷款招标采购的合规性;

(五)贷款资金的提取和支付情况;

(六)设备采购的到货和运营情况;

(七)贷款本金、利息和费用的偿还和支付情况;

(八)项目机构变更及实施内容调整情况;

(九)完工项目的验收交付使用情况;

(十)项目目标的实现情况;

(十一)财务会计核算的合规性;

(十二)其他需要检查的内容。

三、监督检查方式

日常检查和重点检查。

四、监督检查措施

(一)日常检查是指在项目实施过程中,由相关财政部门、项目办及项目单位等对项目实施的各个环节进行的经常性检查。日常检查主要针对在建项目。有关部门和单位应按照职责分工及时审查项目的可行性研究报告、财务报告、工程进度报告、竣工报告、招投标文件、商务合同、提款申请、支付指令等各类材料,全面掌握项目实施和资金管理情况,确保项目实施符合各项规定;

(二)重点检查是指由会计、审计等方面的专业人员对项目进行的全面、深入检查。财政部门可以委托中介机构对正在实施的项目有选择性地进行专项检查。方式包括听取汇报、查阅档案资料、审核会计账目、核查原始凭证、现场盘点清查、分析性复核、外部延伸检查等。

五、监督检查程序

(一)按照财政部文件要求,提出下一年度拟实施检查的项目计划及预算情况;

(二)日常检查通常与世行等国际金融组织的项目检查一并开展;

(三)重点检查通常委托会计师事务所进行财政专项检查;

(四)对检查内容、范围、安排等以文件形式下发给检查对象;

(五)财政部门与会计师事务所一起赴项目实施点进行现场检查等;

(六)形成检查报告,对检查中发现的问题提出整改要求,并将报告按时报送上级财政部门。

六、监督检查处理

项目单位未按规定履行职责的,予以批评、限期整改、暂停贷(赠)款资金的提取和支付。以虚报、冒领或者其他手段骗取贷款资金的,或者滞留、截留、挪用及其他违反规定使用贷款资金的,或者从政府承贷或者担保的贷款中非法获益的,依照《财政违法行为处罚处分条例》以及相关法律、法规规定处理。涉嫌犯罪的,应当移交司法机关处理。

 

财政票据监管

 

    一、监督检查对象

    本县行政区域内涉及领用财政票据的国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织。

    二、监督检查内容

1、财政票据使用单位领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效,是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题;

2、是否按规定办理《财政票据购领证》,实际领购的财政票据种类及数量是否与《财政票据购领证》记录相符;

    3、是否专人负责管理财政票据,是否建立票据使用登记制度,并设置票据管理台账;

    4、财政票据使用记录是否齐全,票据所开金额与收取金额是否一致;

    5、是否存在混用、串用、代开财政票据的行为;

    6、是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为;

    7、是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根,并妥善保管;

    8、是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为;

    9、是否存在丢失财政票据现象,如有丢失,是否按规定及时申请作废,并向财政票据监管机构备案;

    10、取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴财政;

    11、是否存在违反政府非税收入和财政票据管理规定的其他行为。

    三、监督检查方式

日常检查、年度审验、专项检查、重点抽查

    四、监督检查措施

    1、财政部门一般于检查实施3个工作日前向被检查单位送达财政票据检查通知书。

2、向检查对象询问情况,要求检查对象提供有关资料,运用查询、查账、复核等方法进行检查。

3、经批准可向与检查对象有经济业务往来的单位查询有关情况。

4、在有关证据可能灭失或以后难以取得的情况下,可以先行登记保存,并在7个工作日内做出处理决定。

    五、监督检查程序

   (一)日常检查程序

    1、审核单位已用票据的收入金额和款项性质;

    2、确认应缴、已缴、未缴财政的资金款项;

    3、核实票据开具和结存数量;

    4、检查票据使用有无违规;

    5、检查填开的收入项目和标准是否合法;

    6、已用票据加盖“已核销”戳记;

    7、结报核销的空白票据,剪去收据联上的“监制章”字样;

    8、核定票据购领数量。

   (二)专项检查、重点抽查程序                                            

  1、检查(抽查)准备阶段:明确检查任务,配置检查力量,制定检查方案,下达检查通知书。

  2、检查实施阶段:调查基本情况,检查内部制度,审阅会计资料并核查资产,收集检查证据,填制检查工作底稿。

  3、检查处理阶段:提交检查报告,征求检查对象意见,审理检查报告,下达检查结论和处理意见,跟踪执行结果,检查资料整理归档。

  六、监督检查处理

对有财政票据违法违规行为的被检查单位依法作出检查结论,并依据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号)、《财政票据管理办法》(财政部令第70号)的规定,作出行政处理、处罚决定;对不属于本部门职权范围的事项依法移送有关部门。

对未发现有财政票据违法违规行为的被检查单位作出检查结论。

 

 

规范行政处罚裁量权

 

为规范和监督全县财政部门行使行政处罚自由裁量权行为,提高依法理财水平,根据《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》、《河北省财政行政裁量权基准制度》等有关规定,建立健全规范行政处罚裁量权制度。

一、监督检查对象

财政部门行使行政处罚自由裁量权的财政执法人员。

二、监督检查内容

财政部门行使行政处罚自由裁量权行为:

(一)对财政违法行为违法情节的认定;

(二)对财政违法行为违法程度的认定;

(三)对财政违法行为是否给予处罚;

(四)对财政违法行为给予何种处罚;

(五)对财政违法行为给予何种幅度的处罚。

三、监督检查方式

财政局重点监督检查本部门内部各业务科室履行行政处罚自由裁量权工作的合法性、合理性和适当性;对下级财政部门做出的重大行政处罚决定进行审查。

四、监督检查措施

财政局各业务科室应当设立财政法制联络员,协助和配合法制部门开展事中事后监督检查工作,在开展监督检查工作时,必须依法监督、廉洁自律,做到客观公正、规范高效。

在对财政部门实施监督检查时,根据需要,财政法制机构可以聘用专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展监督检查工作。

五、监督检查程序

各业务科室在做出行政处罚决定前,应报县级财政部门法制机构进行审核

财政部门每年3月对行政处罚自由裁量权实施办法和执行标准进行评估,根据实际执法情况和法规变化情况对其进行修订和完善。

六、监督检查处理

行使行政处罚自由裁量权违法或者明显不当的,应当按照行政执法过错责任追究实施办法的有关规定,追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的相应责任。


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